من المتوقع حدوث تغييرات مهمة في الضرائب في عام ٢٠٢٤، ضمن سلسلة من القضايا، التي تهم جميع دافعي الضرائب بشكل مباشر أو غير مباشر، ولهذا السبب منذ اليوم الأول من العام الجديد، سيكون من المفيد الحصول على معلومات جيدة أو زيارة. و يمثل هذا أكبر تغيير في الطريقة الجديدة لفرض الضرائب على ما يقرب من ٧٢٠ ألف شخص يعملون لحسابهم الخاص والذين سيتم فرض ضريبة على دخلهم هذا العام على أساس افتراضي. كما أن أكثر من ١.٣ مليون من دافعي الضرائب الذين لديهم أطفال، سيزيدون اعتباراً من هذا الشهر إذا كانوا موظفين حكوميين أو متقاعدين و الشهر المقبل إذا كانوا موظفين في القطاع الخاص، دخلهم بفضل زيادة الإعفاء الضريبي بمقدار ١٠٠٠ يورو. وهو تطور يؤدي إلى انخفاض الضريبة المقتطعة.
ستكون هناك أيضًا تغييرات في النظام الضريبي لأولئك الذين يديرون العقارات المتاحة للإيجارات قصيرة الأجل. يعتبر هؤلاء الملاك أو المديرون الذين يمتلكون أكثر من٣ عقارات أصحاب أعمال أمام مكتب الضرائب ويجب عليهم تقديم الإقرار الضريبي. تغيير مهم آخر هو أن جميع المعاملات العقارية الآن يجب أن تتم من خلال النظام المصرفي وليس نقدًا وفي الوقت نفسه، سيتم تقديم إعانة بنسبة ١٠٪ لجميع أصحاب المنازل الذين يسيطرون على الكوارث الطبيعية. أيضًا، سيُطلب من جميع المهنيين والشركات تحويل دخلهم ونفقاتهم إلى منصة myDATA الخاصة بـ AADE.
دعونا نرى التغييرات الرئيسية القادمة على النظام الضريبي اعتبارًا من ١/١/٢٠٢٤:
١- سيتم فرض الضرائب على العاملين لحسابهم الخاص والملكية الفردية في عام ٢٠٢٤، على الدخل الذي حصلوا عليه في عام ٢٠٢٣، افتراضياً. ومع ذلك، هناك استثناءات متوقعة، تركز في الغالب على المهنيين الشباب، وأولئك الذين يعملون في مناطق ذات كثافة سكانية منخفضة، وأولئك الذين لديهم الكثير من الأطفال، وما إلى ذلك. تم تحديد الدخل الاكبر المفترض عند ٥٠٠٠٠ يورو وفي الوقت نفسه، يقدم الإعفاء الكامل من الافتراض عند وجود أسباب خاصة، مثل المرض، أو إكمال الخدمة العسكرية، أو الكوارث الطبيعية وغيرها، لـ ٣ من أصحاب العمل، فيما ينطبق الإعفاء أيضًا على المزارعين. ويختلف هذا الاستفاء وفق سنوات من النشاط المهني.
٢- تخفيض أفقي بنسبة ٥٠٪ من رسوم الطلب التي تبلغ حاليًا ٦٥٠ يورو وستكون الآن ٣٢٥ يورو لجميع المهنيين ولكل فرع إضافي يتم تخفيض الرسم إلى ٣٠٠ يورو بدلاً من ٦٠٠ يورو.
٣- تتم زيادة البدل المعفي من الضرائب بمقدار ١٠٠٠ يورو للموظفين والمتقاعدين والمزارعين الذين لديهم أطفال كمهنة رئيسية لهم. يتراوح مبلغ الدعم على أساس سنوي بين ٩٠ يورو و ٢٢٠ يورو حسب عدد الأطفال.
٤- أصبحت التحويلات العقارية الآن إلزامية باستخدام الأدوات المصرفية و أي عقد يتضمن دفعة مقدمة أو دفعة نقدية جزئية أو كاملة يعتبر باطلاً وغير قابل للتحويل.
٥- سيتم دفع الإعانات الاجتماعية والرعاية الاجتماعية (إعانات الأطفال، إعانات الأمومة، إعانات الأمومة) حصراً عبر بطاقة الخصم.
٦- زيادة الغرامة على المعاملات بالنسبة للمشتريات التي تزيد قيمتها عن ٥٠٠ يورو نقدًا، من ١٠٠ يورو.
٧- إلزامية التحويل إلى منصة myDATA لجميع الإيرادات والمصروفات. ولا يجوز أن يكون الدخل المعلن من النشاط التجاري أقل من الدخل المحول إلى المنصة. كما أن مصاريف الأعمال التي لم تمر لن يتم خصمها.
٨- أصبح من الضروري لأصحاب المهن الحرة إصدار الفواتير إلكترونياً.
٩- واجهة تسجيل النقد مع نقاط البيع في مارس ٢٠٢٤.
١٠- التوسع في نقاط البيع لتشمل قطاعات أخرى من سوق التجزئة غير المتوفرة حالياً.
١١- تفعيل مذكرة الشحنة الرقمية بشكل تجريبي اعتباراً من بداية عام ٢٠٢٤ وبشكل كامل بنهاية العام.
١٢- تعويض من ١٠٠ إلى ٣٠٠٠ يورو للمواطنين الذين يقومون بالإبلاغ عبر تطبيق “Appodixi” عن حوادث إصدار إيصالات من سجلات نقدية مزورة أو متلاعب بها.
١٣- تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة. تم إصلاح معدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة على النقل والباقات السياحية والصالات الرياضية ومدارس الرقص وتذاكر السينما والمسارح وحدائق الحيوان والسلع الصحية العامة. تم تمديد معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض على القهوة والمشروبات في تقديم الطعام وكذلك على أسعار سيارات الأجرة حتى ٣٠ يونيو ٢٠٢٤ اعتبارًا من ١ يناير ٢٠٢٤.
١٤- سيكون التخفيض الضريبي لتجديد العقارات أكبر من هذا. فهو يخفض نفقات شراء السلع والحصول على الخدمات المتعلقة بالطاقة والتحديث الوظيفي والبناء العام، وضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين، موزعة بالتساوي على مدى خمس سنوات، حتى الضريبة المقابلة لكل سنة، بحد أقصى إجمالي للإنفاق ١٦٠٠٠ يورو . يتم أخذ تكاليف المواد بعين الاعتبار حتى يساوي المبلغ ثلث تكلفة الخدمة. يجب دفع جميع التكاليف عن طريق وسائل الدفع الإلكترونية وإرسالها إلى AADE من قبل المورد من خلال نظام myDATA.
١٥- كالعادة، هذا العام أيضًا، يجب تقديم إقرارات ضريبية منفصلة من الزوجين بحلول ٢٨ فبراير، وستكون ملزمة لكليهما و لا يمكن إلغاؤها بعد التاريخ المذكور.
١٦- تغييرات في طريقة فرض الضرائب على عقود الإيجار طويلة الأجل، حيث سيُطلب من الأشخاص الطبيعيين الذين يمتلكون ثلاثة عقارات أو أكثر بموجب عقد إيجار قصير الأجل بدء عمل تجاري، والاحتفاظ بالسجلات وإصدار المعلومات الضريبية. وأيضًا، كما هو معتاد لجميع الموظفين لحسابهم، ستتم محاسبتهم على اشتراكات التأمين المقررة وضريبة الأعمال وضريبة القيمة المضافة من العقار الأول.
١٧- ألغيت ضريبة الإقامة وألغيت “رسوم المناخ” التي أثقلت كاهل جميع المقيمين لفترات قصيرة برسوم قدرها ١.٥ يورو في اليوم.
١٨- زيادة غرامات عدم التسجيل في سجل الإيجار قصير الأجل: تبلغ غرامة عدم التسجيل في سجل الإيجار قصير الأجل، وهو أفقي حاليًا، ٥٠٠٠ يورو وتفرض على الشخص المسؤول بغض النظر سواء كان المالك الأصلي أو المستفيد أو طرف ثالث، وسيتم تعريفه الآن على أنه ٥٠٪ من إجمالي الدخل للسنة المالية الماضية لا يقل عن ٥٠٠٠ يورو.
١٩- تحديد الحد الأدنى لمدة ٦٠ يوماً لكل إيجار.
٢٠- عقوبات التقليد أو استهلاك الوقود أو عرقلة الرقابة: تغلق المنشأة لمدة سنتين، في حين يشترط أن لا يجوز للأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين الذين تم إغلاق منشآتهم أن ينشطوا في تجارة منتجات الطاقة لمدة سنتين أيضا من تاريخ اكتشاف المخالفة.
٢١- تخفيض ضرائب تراكم رأس المال (من ٠.٥% إلى ٠.٢%) ومعاملات البورصة بنسبة ٥٠ % إلى ١ بالألف.
